了解信托基金:它们是如何运作的以及它们受益于谁

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• 信托基金保护人们的资产不受遗嘱认证，并允许他们选择如何以及何时将资产分配给继承人。
• 信托必须设立为可撤销或不可撤销的，并有设保人、至少一名受益人和一名受托人。
• 根据信托基金的类型，这些当事人中的一个或多个可能受到回应不能支付所得税和/或遗产税。

设立信托可以让你在死后，有时甚至在你有生之年控制你的钱。信托基金有多种用途，从保护资产免于遗产税，到向自己或继承人支付年收入，再到向慈善机构捐款。

当涉及到何时、如何以及向谁分配资产时，你可以随心所欲地具体和有条件，有些信托比其他信托更灵活。因为有这么多不同类型的信托，没有一个单一的操作结构。

以下是设立家庭信托基金的基本知识。

什么是信托基金?

信托是一个法律实体，可以持有几乎任何资产，包括房地产、银行账户、投资账户、商业利益和人寿保险单。它们通常是你遗产计划的一部分。

普兰特莫兰金融顾问公司(Plante Moran Financial Advisors)的注册会计师、财富管理合伙人杰米•埃克尔斯(Jaime Eckels)表示:“设立信托是为了控制谁来管理这笔钱。”“它提供了授予人的意愿，包括谁得到这笔钱，何时得到，如何得到，以及谁来控制这笔钱。”

信托保护资产不受遗嘱认证，也就是一个人死后的法律程序，在这个程序中，法院处理债务和税收的支付，并根据遗嘱或州法律分配剩余的财产。

信托和信托文件的类型明确规定了你的资产将如何分配以及分配给谁，无论是支付给你自己或你的受益人的年收入，转移给你继承人的钱或财产，还是在你死后捐给慈善机构的礼物。

每个信托的运作涉及三个方面:

• 授予人:设立并资助信托的人
• 受益人:谁是接受资产的人，人或慈善机构
• 受托人:受托人:具有受托责任的人、一组顾问或组织现在和赠与人死后都无法管理信托基金。

在某些情况下，也会有一个剩余的人。这个人或组织(通常是慈善机构)不同于受益人，在授予人死后继承信托资产的剩余部分。

信托基金可以在所有资产都支付给受益人时终止。然而，资产通常会继续产生收入。对于信托基金的开放期限，各州的规定各不相同，但许多州都规定了“反对永久存续的规定”，即信托基金在潜在受益人去世后不得超过21年到期。

一些州允许王朝信托，这种信托可以持续多年，是避免遗产税和代际财富税的工具。

注:2024年，个人的赠与税上限为1.8万美元(已婚夫妇为3.6万美元)。目前的终身捐赠限额是1361万美元。超过限额的捐赠必须提交联邦赠与税申报表。

可撤销信托与不可撤销信托

信托主要有两种类型(可撤销的或不可撤销的)，这是指授予人在设立和资助信托后改变信托的能力。它们也有不同的税收含义。

可撤销的信任

可撤销信托也被称为生前信托，在授予人的一生中可以更改甚至取消。在这种类型的信托中，有时一个人可以在其一生中担任设保人、受益人和受托人。

如果信托将其资产的一部分作为收入支付，或持有增值或产生利息收入的资产，如房地产或股票，那么接受这笔钱的人必须缴纳所得税。在可撤销信托中，这通常是授予人。

授予人仍然拥有他们所有的资产。当他们去世时，这些资产被视为他们遗产的一部分(尽管信托现在是不可撤销的)，可能需要缴纳遗产税。由于该人已经去世，受托人充当他们的替身，用信托的钱支付税款。

不可撤销的信任

一旦授予人死亡，可撤销信托就变成不可撤销的，不能更改。授予人也可以在其一生中成为收入受益人。不可撤销信托可以用来减少遗产税或保护资产免受债权人的侵害。

当不可撤销信托将收入分配给受益人时，他们有责任纳税。如果收入受益人是慈善机构，该信托将获得所得税减免。如果信托产生的收入留在内部，则按信托税率征税。

不可撤销信托是不能改变的，因此，它的存在是为了在一个人死前从总遗产中移除资产。在大多数情况下，信托在授予人死亡后不承担遗产税，但至少有两个明显的例外，即为未成年人的利益而设立的2503(b)和2503(c)信托。

信托的种类

可撤销和不可撤销信托可以作为其他特定信托类型开设，包括:

• 遗嘱信托:也被称为遗嘱信托，通过最后遗嘱和证词创建的遗嘱信托。o一旦授予人去世，信托的受益人可以保证获得信托资产只在预定的时间。
• 托坦信托:这种信托有时被称为“死后付款账户”，它允许授予人为受益人设立一个银行账户或其他证券因为他们死了。
• 婚姻信任:一方为了另一方的利益建立了信任。如果配偶一方去世，信托中的任何资产和收入都将转移给尚存的配偶。如果信托中还有任何资产一旦未亡配偶去世，配偶的继承人可以获得遗产，但也必须缴纳遗产税。
• 绕开或抵免庇护信托:像婚姻信托一样，已婚夫妇建立这种类型的信托是为了减少或消除继承人的遗产税。
• 跳代信托:授予人希望将资产或收入传给孙辈的信托。这样一来，授予人的子女不必缴纳遗产税，但仍有可能获得遗产。
• 慈善领信:一般来说，慈善信托允许人们在他们的遗产计划中创建捐赠遗产。有了慈善主导信托，授予人可以指定一部分资产给受益人，而某些资产则用于选择慈善机构。
• 慈善剩余信托:拥有慈善剩余信托的人可以在一定时期内从信托资产中获得收入。剩下的财产将捐给指定的慈善机构。
• 人寿保险信托:一种持有人寿保险收益的不可撤销信托，因此当授予人死亡时，保单收益被转移到信托中，受益人可以使用。此外，通过建立人寿保险信托，你可以帮助人们避免人寿保险支付的遗产税。
• 授予人保留年金信托:大信托在特定期限内将某些财务赠与的税收降至最低。授予人可以将资产作为礼物捐赠给信托基金，以换取定期的年金支付。oGRAT信托期限结束后，剩余资金转移给受益人，无需纳税义务。
• 特殊需要信托:旨在提供经济援助的信托，可用于残疾家庭成员的医疗保健。它不影响受益人获得政府残疾福利的资格。
• 挥霍信托:这种信托的目的是通过对信托中的资产和收入的使用方式进行限制，防止受益人滥用。

信托基金的共同目的

父母和祖父母通常使用信托基金作为遗产规划的一部分，也是一种安全的继承方式。授予人不仅可以决定受益人何时以及如何获得资产，信托还可以保护受益人免受债权人的侵害。

授予人可以设置支付时间表，建立具体的里程碑，并确定可以分配的年龄资产。此外，信托的内容由熟悉处理大笔资金的金融专业人士管理。

富裕的家庭也许可以利用信托来减少他们遗产的价值，从而降低他们子女收入的税率，并在以后为他们节省一大笔钱。另一种避税方法是，如果转移到不可撤销的信托，支付利息或股息。

信托基金也常用于向一个或多个慈善机构分配财富。你甚至可以指定特定的资产捐赠给特定的慈善机构。

注意:根据您建立的信托类型的不同，开立信托可能会产生重大的税务影响。咨询财务顾问或RIA，让你熟悉任何潜在的税务要求和影响。

如何设立信托基金

你通常需要咨询遗产规划律师来设立信托基金，尽管你可能想先和CFP见面，讨论哪种类型的信托最适合你的情况。

选择合适的受托人

设立信托基金最关键的因素之一是选择合适的受托人(也就是负责管理资产的个人、团体或组织)。与基金经理一样，受托人负有信托责任，为受益人的利益管理信托资产，并将他们的利益放在首位。

受托人可以是个人家庭成员或可信赖的朋友。或者，你可以把你的信托基金交给公司受托人或信托公司管理。无论是谁，你的受托人都应该是诚实的，有良好的判断力和一些管理金融资产的知识或经验。

埃克尔斯说:“拥有专业受托人有很多好处，但人们通常认为银行不会了解他们的家人或受托人的真实愿望。”“这会让人感觉不那么私人，所以人们自然会去找他们已经信任和认识的人。但通常情况下，我们喜欢公司和个人受托人之间的平衡。”

如果受托人无法履行其职责，您可以指定多个受托人，甚至是备份受托人。

受托人必须做出投资决策，提交纳税申报表，管理信托资产，并与受益人进行有效沟通。虽然值得信赖的朋友或家人可能会觉得是最舒服的选择，但专业的公司受托人和信托公司将提供最多的专业知识，而且没有偏见。专业受托人也更适合复杂资产。但是你可能需要支付费用。

资助你的信托基金

授予人可以一次性或逐步用下列资产为信托基金提供资金:

• 现金
• 股票
• 债券
• 房地产
• 艺术品和其他收藏品

信托基金的好处

信托基金是一种灵活的遗产规划工具，供人们保护和管理自己的财富。信托基金的主要好处之一是，授予人可以完全控制受益人是谁，他们什么时候可以获得资产，以及如何获得资产。所以，如果你担心滥用，你可以根据你想要的来构建你的信任。

如果受益人缺乏管理复杂资产的经验，你可以设立一个金融专家或机构作为受托人来管理资金，并确保它们被负责任地使用。另一个好处是减少了遗产税。授予人可以通过降低遗产的应税价值来为自己和受益人减税。此外，您还可以避免高额的遗嘱认证费用。

你还可以避免遗嘱认证程序，这是一个审查死者遗嘱和分配资产的法律程序。

“信托可以帮助你避免不必要的成本和耗时的遗嘱认证过程，”埃克尔斯说。“重要的是，不仅要有信托文件，还要确保所有资产都列在资产负债表上，受益人的头衔也要恰当。”

信托基金的弊端

不幸的是，信托基金可能会很昂贵，因为你可能需要支付托管人费、税务申请费、会计费用、投资管理费、律师费等等。起草信托文件的初始成本也可能很高。因此，信托基金通常不适合注重费用的个人。

然而，额外的成本可能是值得的，尤其是对拥有更大地产的人来说。

埃克尔斯评论说:“我告诉那些犹豫的人，因为这看起来很麻烦或太多钱，在你的一生中不组织东西的后果，不支付这些前期成本，可能会给你的家庭带来额外的成本。”

记住，信托是复杂的法律文件，所以你要么需要了解如何建立信托来实现你的目标，要么有一个经验丰富的遗产规划律师和你在一起。管理不善的可能性也总是存在的，尤其是如果受托人是一个决策失误的朋友或家人。

信托基金-常见问题

是的。任何人都可以建立信托基金，因为没有特定的财富要求。信托基金通常被视为富人的遗产规划工具，但任何想要为亲人建立信托的人都可以使用信托基金。

由于高昂的法律费用、管理费、受托人费用等，信托基金可能会很昂贵。根据信托的类型和账户中持有的资产，费用从几百美元到几千美元不等。

不，信托基金不是富人的专利。虽然信托基金被认为是富人的遗产规划工具，但对于各种投资者和不同财富水平的家庭来说，信托基金是很好的金融工具。然而，请记住，信托基金涉及高额费用，所以只有那些能够负担得起这些费用的人才应该开设信托基金。

信托基金的存续期限取决于信托条款。一些信托基金有由授予人制定的规定，要求受益人达到一定年龄或符合其他资格才能使用资产。

一些信托基金可以变更或撤销，而另一些则有更多的限制。可撤销信托可以由设保人在其存续期间变更或解除。另一方面，不可撤销信托一旦成立通常就不能更改。